Forskellen mellem indkomstskat og moms

Et af de mest presserende spørgsmål i deres egen virksomhed er betaling af obligatoriske betalinger til budgetter. Hvis du beslutter at organisere din virksomhed ved hjælp af det generelle skattesystem, vil du blive udsat for forpligtelsen til at betale skat, inkl. på organisationernes profit og merværdi. Lad os forstå disse vilkår.

Corporate Profit Tax

Betalere kan identificeres allerede fra navnet - dette er organisationen . For iværksættere erstattes den af ​​personlig indkomstskat.

Lad os prøve at forstå de grundlæggende begreber på det enkleste eksempel.

For eksempel producerer og sælger Romashka LLC kontormøbler. LLC Vasilek og IP Morkovkin køber det. Og virksomheden køber materialer til produktion fra IP Sorokin og OOO "Buttercup".

Efter at møblerne er solgt, giver "Daisy" en fortjeneste, som igen beskattes. For at beregne det er det nødvendigt at fradrage fra det beløb, der er modtaget fra kunderne, alle udgifter i forbindelse med produktion af møbler. dvs. trække penge betalt for materialerne i IP Sorokin og OOO "Buttercup", som blev brugt til at aflønne medarbejdere, leje produktionslokaler mv. Kort sagt er alle omkostninger direkte relateret til produktionen. Dette skal dokumenteres. Det modtagne beløb kaldes den skattepligtige base.

Forresten er der indkomster og udgifter, der ikke tages i betragtning ved beregning af overskud. Deres liste er defineret i artikel 291 og artikel 270 i den russiske føderationskodeks .

Dernæst skal det resulterende beløb multipliceres med skatteprocenten, hvilket generelt er 20% (inklusive i vores eksempel), men der er andre satser, som du kan finde ud af i skattelovens artikel 284.

Følgende nøglebegreber er skat og rapporteringsperioder . I slutningen af ​​den første af dem - den beskattes base bestemmes, ifølge resultaterne af det andet er det nødvendigt at rapportere. I dette tilfælde er skatteperioden et kalenderår, og rapporteringsperioden indregnes hvert kvartal.

Betalingsperioden afhænger af den periode, for hvilken den beregnes, og den gældende procedure til beregning af forskud. For eksempel betaler vores "Daisy" ikke månedlige forskudsbetalinger, hvilket betyder, at fristen for betaling af kvartalsvise forskud falder 28. april, 28. juli og 28. oktober. Den årlige skat skal betales til den 28. marts det følgende år. Betingelserne er fastlagt på grundlag af artikel 287 i RF-kodeksen. Samtidig skal du videregive erklæringen.

moms

Det betales af både organisationer og individuelle iværksættere.

Så vores LLC "Romashka" lavede bordet, betragtet omkostningerne ved dets produktion og bestemt, under hensyntagen til det pantsatte overskud, dets pris. Denne pris stiger desuden med 20% (siden den 1. januar 2019 er det den samlede momssats, der er stadig tilfælde, hvor satsen på 0% og 10% anvendes i henhold til artikel 164 i Den Russiske Føderations Skattelov). Det er prisen købere vil se og betale det til adressen "Daisy". dvs. Som en del af prisen for sælgerens varer, der ligger på det generelle skattesystem, betaler købere moms.

Endvidere skal LLC "Romashka" modtage den modtagne moms som en del af varernes værdi til budgettet. Men glem ikke, at organisationen købte materialer til møblerproduktion hos SP Sorokin (den er placeret i det forenklede beskatningssystem) og OOO "Buttercup" (placeret på det generelle system). Så i prisen for varerne modtaget fra "Smør", "Chamomile" betalt moms og kan nu reducere sin moms, der skal betales med det beløb, der er betalt moms som en del af prisen til leverandøren. Dette kaldes at anvende et skattefradrag . For at give et fradrag skal du have fakturaer og primære dokumenter udarbejdet i overensstemmelse med skattekodeksens krav.

Det kan ske, at Romashka LLC i et hvilket som helst kvartal betaler mere moms i prisen for materialet end det vil modtage i samme kvartal som en del af prisen fra sine kunder. Derefter vil organisationen kunne refundere det fra budgettet. Beslutningen om skattelettelse sker på baggrund af resultaterne af en deskrevision.

Hvis "Daisy" i løbet af de seneste tre måneder vil være mindre end to millioner, kan det fritages for at betale skat under overholdelse af betingelserne i artikel 145 i den russiske føderationskodeks .

Moms skal ikke betales, når der udføres operationer som angivet i kodeksens artikel 149 .

At overføre betalinger til budgettet og indsende erklæringen kvartalsvis før den 25. i måneden efter sidste kvartal.

Identificer ligheder mellem skatter

  • Begge er betalt, når skattepligtige anvender det generelle skattesystem.
  • Hovedraten for dem fra januar 2019 er 20%.
  • Hvis den skattepligtige ikke har ret til at tage hensyn til udgifter i forbindelse med beregningen af ​​overskud, vil skattefritagelse for moms på sådanne udgifter som hovedregel sandsynligvis blive nægtet.

Hvad er forskellen?

Den væsentligste forskel er, at indkomstskatten er direkte, der opkræves direkte fra overskuddet, og værditilvæksten er indirekte, det er fastsat som en præmie for varens pris.

Individuelle iværksættere, der bruger OSNO, betaler moms, men i stedet for indkomstskat betaler personskat.

Den næste forskel er frister for betaling og indsendelse af rapporter, selv om de kun varierer med kun 3 dage . Forskudsbeløb for moms, i modsætning til indkomstskat, ydes ikke.

For indkomstskat er der ikke noget som en "refusion" eller et "fradrag". Dens størrelse er ikke afhængig af modparternes afgiftssystem.

Ved aflæggelse af skatterevisioner sammenligner inspektøren indtægterne fra beskatningsafkastet med det skattemæssige grundlag, der afspejles i momsafkastet. Hvis der konstateres uoverensstemmelser, kræver inspektører afklaring. Forskelle kan virkelig opstå i forbindelse med økonomisk aktivitet. Eksempelvis tages der hensyn til udbytte ved beregning af fortjeneste, men ikke for moms. Forskellen kan skyldes identifikation af overskud i opgørelsen såvel som i andre tilfælde. Disse grunde bør forstås af organisationens revisor og om nødvendigt give passende forklaringer.

Anbefalet

Nozephrine eller Nasonex - Sammenligning og Hvad er bedre
2019
Hvordan adskiller ultralyd fra screening? Beskrivelse og forskelle
2019
Hvad er bedre end Nissan Qashqai eller Mitsubishi Outlander?
2019